Verschillenanalyse programma's | Overhead

Overhead
Verschil ten opzichte van de actuele begroting					Bedragen x € 1.000
	Lasten			Baten
	Begroot	Werkelijk	Verschil	Begroot	Werkelijk	Verschil
Overhead	99.052	99.753	-701	42.058	42.680	622
Mutaties met de reserves	6.036	5.450	586	13.286	12.827	-459
	105.088	105.203	-115	55.344	55.507	163
Totale verschil t.o.v. actuele begroting						48

Oorzaken van de verschillen	Incidenteel/ Structureel	Verschil Lasten	Verschil Baten	Verschil Reserves
1. Personele en organisatiekosten nemen toe	Structureel	-1.365	152
2. Uitvoering Wet Open Overheid loopt door in 2026	Incidenteel	100
3. Budget In Control-programma 'Fundament beter op orde' niet volledig besteed	Incidenteel	192
4. Specifieke communicatie- en juridische kosten op beleidsprogramma's	Structureel	667
5. Personeel	Incidenteel	-611
6. Meer externe inzet bij totstandkoming ombuigingsprogramma nodig	Incidenteel	-144
7. Onvoorziene uitgaven dossier Essenhof	Incidenteel	-271
8. Hogere uitgaven personele verzekeringen	Structureel	-123
9. Huisvestingslasten zijn meegevallen	Incidenteel	670
10. Projectresultaat transitie valt door oplevering Dordthuis in 2026 positief uit	Incidenteel	72	112
11 Storting in voorziening spaarverlof gedaan	Structureel	-358
12 Bedrijfsvoering servicegemeente meegevallen	Incidenteel	-347	477
13. Innovatiebudget robotisering SGD nog niet gestart	Incidenteel	200
14. Prijsindexering servicegemeenten	Incidenteel	252
15. Hogere lasten voormalig personeel	Incidenteel	-136
16. Exploitatie transitie GRD in 2024 deels afgerond	Structureel	313	-530	575
17. Minder vrijval uit reserve Afschrijving	Incidenteel			-510
18. Hogere kosten en ontvangen bijdragen gebruik ICT-systemen	Structureel	-68	190
19. Verschillen kleiner dan € 100.000	Incidenteel	256	221	62
		-701	622	127
-/- betreft een nadeel

Toelichting bij de oorzaken

1. Personele en organisatiekosten nemen toe

De materiële lasten zijn onder aftrek van de eigen bijdrage van de medewerkers structureel
€ 1.213.000 hoger dan begroot, omdat het aantal medewerkers gedurende de afgelopen jaren is toegenomen en de prijzen harder zijn gestegen. Om deze overschrijding terug te dringen is in de afgelopen periode voornamelijk aandacht besteed aan het verlagen van uitgaven op kantoorbenodigdheden, het opstellen en sturen op strengere kaders en het vergroten van bewustwording op uitgaven. Dit is echter niet voldoende gebleken om de overschrijding terug te dringen vanwege:

Stijging aantal medewerkers: de gemeente is de afgelopen jaren harder gegroeid dan vooraf werd verwacht. We gingen uit van een daling van het aantal medewerkers. Sinds 2022 is het personeelsbestand echter juist met 28,4% gegroeid, onder andere door nieuwe ambities en extra gemeentelijke taken. De budgetten zijn niet meegegroeid met deze stijging. Daardoor hebben we nu te weinig middelen voor zaken als studiekosten, reis- en verblijfkosten, ziekteverzuim(preventie) en Arbo ‑ voorzieningen. Dit herstellen we bij de Perspectiefnota 2027 zodat deze budgetten weer in lijn zijn met de realisatie.
Prijzen zijn harder gestegen dan de toegepaste indexatie: daarnaast heeft de organisatie te maken met leveranciers die hun prijzen sterker verhogen dan verwacht. Een voorbeeld is de VNG: sinds 2022 zijn de contributies en bijdragen met € 215.000 gestegen, een toename van 38,7%. Ter vergelijking: intern hebben we in dezelfde periode slechts 8,4% aan prijsstijging meegenomen. Door deze hogere externe prijsstijgingen geven we nu onder andere meer uit aan contributies en lidmaatschappen. Door meer aandacht voor kaders en bewustwording heeft de organisatie inmiddels beter zicht op de oorzaken van prijs- en volumestijgingen. Hierdoor kunnen we gerichter ingrijpen en ontstaat een transparanter beeld van de kosten. We zetten in op strakkere sturing en verdere verlaging van uitgaven binnen de concernbudgetten, zodat de overschrijdingen op termijn zo klein mogelijk worden.

2. Uitvoering Wet Open Overheid loopt door in 2026

3. Budget In Control-programma 'Fundament beter op orde' niet volledig besteed

4. Specifieke communicatie- en juridische kosten op beleidsprogramma's

5. Personeel

De lasten zijn € 611.000 hoger dan begroot omdat in 2025 binnen het In Control programma is gewerkt aan het op orde brengen van de personeelskosten. Deze opdracht bleek omvangrijker dan vooraf ingeschat en kostte meer tijd om zorgvuldig af te ronden. Daardoor kon de benodigde begrotingswijziging niet meer tijdig worden verwerkt binnen de reguliere P&C-cyclus. In de jaarrekening leidt dit ertoe dat per programma verschillen zichtbaar zijn tussen de vastgestelde begroting en de gerealiseerde uitgaven. In het bijgevoegde staatje ziet u deze programmaverschillen: sommige programma’s laten hierdoor een voordeel zien, terwijl andere een nadeel tonen.

Begrotingsprogramma	Vastgestelde begroting	Uitgaven 2025	Saldo
Bestuurlijk en Ondersteunend Dordrecht	13.847.000	12.752.000	1.095.000
Levendig, Leefbaar en Veilig Dordrecht	16.324.000	16.567.000	-243.000
Groen, Duurzaam en Ruimtelijk Dordrecht	11.934.000	12.310.000	-376.000
Gezond, Sociaal en Zorgzaam Dordrecht	7.871.000	8.138.000	-267.000
Lerend en Ondernemend Dordrecht	2.688.000	1.662.000	1.026.000
Bouwend en Bereikbaar Dordrecht	6.232.000	7.907.000	-1.675.000
Algemene Dekkingsmiddelen	1.253.000	1.600.000	-347.000
Overhead	15.108.000	15.719.000	-611.000
	75.257.000	76.655.000	-1.398.000

Het totale tekort op de personeelsbudgetten in 2025 is € 1.398.000. Dit komt vooral door extra inhuur. Die was nodig vanwege langdurige ziekte in belangrijke functies, waardoor tijdelijk vervanging nodig was. Daarnaast is ingehuurd op openstaande, cruciale vacatures, omdat het door krapte op de arbeidsmarkt langer duurde om vaste medewerkers te vinden.

6. Meer externe inzet bij totstandkoming ombuigingsprogramma nodig

7. Uitgaven dossier Essenhof onvoorzien

8. Hogere uitgaven personele verzekeringen

9. Huisvestingslasten meegevallen

De lasten zijn incidenteel € 670.000 lager dan begroot, omdat:

er € 590.000 minder aan onderhoud en kleine reparaties aan het Stadskantoor is uitgegeven. Met het oog op de realisatie van het Dordthuis wordt alleen het onvermijdelijke aan reparaties en onderhoud uitgevoerd.
de energiekosten voor (€ 174.000) lager waren ten opzichte van de begroting.
er € 94.000 meer aan de koffie en overige catering-/ horeca voorzieningen is uitgegeven.

10. Projectresultaat transitie valt door oplevering Dordthuis in 2026 positief uit

De lasten zijn incidenteel € 72.000 lager dan begroot, omdat een gedeelte van het budget als gevolg van het verschuiven van de verhuisdatum in 2026 wordt besteed.

De baten zijn incidenteel € 112.000 hoger dan begroot, omdat aan de GR Sociaal en de Stichting Bibliotheek het afgesproken aandeel van de transitiekosten 2024 is gefactureerd.

Hiervoor ligt een voorstel tot budgetoverheveling, ter grootte van € 183.000 vanuit resultaatbestemming 2025.

11. Storting in voorziening spaarverlof gedaan

De lasten zijn incidenteel € 358.000 hoger dan begroot, omdat de kosten voor de stortingen in de voorzieningen spaarverlof niet begroot zijn. Vanuit het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) is het verplicht om een voorziening te vormen voor het spaarverlof van medewerkers. Deze voorziening dient als dekking indien medewerkers in de toekomst het niet genoten bovenwettelijke verlof opnemen. Op voorhand is niet in te schatten hoeveel spaarverlof medewerkers sparen en opnemen.

12. Bedrijfsvoering Servicegemeente meegevallen

13. Innovatiebudget robotisering SGD nog niet gestart

14. Prijsindexering servicegemeenten

15. Hogere lasten voormalig personeel

16. Exploitatie transitie GRD in 2024 deels afgerond

De lasten zijn incidenteel € 313.000 lager dan begroot, omdat de transitiekosten GRD zijn teruggelopen.

De baten zijn structureel € 530.000 lager dan begroot, omdat de bijdragen zijn verlaagd als gevolg van het achterwege laten van reserveringen voor de Reserve Transitiekosten GRD.

Er is hierdoor € 575.000 minder naar de reserve Transitiekosten SCD/SGD geboekt. De reserve Transitiekosten GRD is opgeheven.