In de navolgende webpagina's worden de afwijkingen tussen realisatie en gewijzigde begroting uitgebreid per programma – en conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) gesplitst naar baten en lasten – geanalyseerd. In het onderdeel grote verschillen ten opzichte van gewijzigde Begroting 2025 is een hoofdlijnenanalyse opgenomen, waarin de grootste verschillen zijn benoemd die hebben geleid tot het in onderdeel toelichting Jaarrekeningresultaat 2025 opgenomen rekeningresultaat.
Verschillenanalyses
De analyses zijn op programmaniveau ingestoken, wat recht doet aan het budgetrecht van de raad. Die ligt immers op het niveau van de programma’s. De verschillenanalyses omvatten een korte algemene uitleg op het niveau van de veroorzakers van het verschil. Hierbij is op de volgende wijze onderscheid gemaakt naar de aard van het verschil:
- incidentele verschillen zijn aangeduid met een (I).
- structurele verschillen die een doorwerking hebben naar de begroting van jaar x+1 en verder zijn aangeduid met een (S).
- verschillen die naar hun aard structureel zijn, maar waarvan het financiële effect al in de begroting is verwerkt zijn aangeduid met een (S*).
Begrotingsmethodiek projecten
Projecten met een meerjarig karakter worden begroot op basis van een reëel en onderbouwd bestedingspatroon, uitgesplitst naar de jaren waarin de kosten naar verwachting daadwerkelijk worden gemaakt. De begroting sluit hiermee aan op de uitvoeringsplannen van het project en maakt inzichtelijk in welk jaar middelen worden ingezet. Hierdoor probeert men grote verschillen tussen begroting en realisatie te voorkomen. Omdat projecten veelal uit reserves worden gedekt, zien we eventuele verschillen ook terug bij de onttrekkingen uit reserves. Kortom, als er in enig jaar minder wordt gerealiseerd dan begroot, dan wordt er ook minder onttrokken aan de reserve, waardoor het resultaat na bestemming nihil is.