Actualisatie resultaten grondexploitaties

Jaarlijks worden de technische uitgangspunten voor het bepalen van het financiële resultaat geactualiseerd. Bij deze actualisatie worden in de exploitaties de gerealiseerde kosten en opbrengsten over het afgelopen jaar verwerkt, worden ramingen voor toekomstige kosten en opbrengsten bijgesteld en worden aanpassingen aan de hoogte van de parameters voor kosten- en opbrengstenstijging doorgevoerd. Deze uitgangspunten zijn vastgelegd in de parameter- en grondprijzenbrief 2026 die door het College is vastgesteld. De definitieve resultaten zijn verwerkt in deze jaarrekening.

Het resultaat is het saldo van de positieve en negatieve resultaten van de projecten op eindwaarde. In onderstaande tabel is de mutatie van de totale portefeuille ten opzichte van voorgaand jaar weergegeven onderverdeeld naar de categorieën bouwgronden in exploitatie, exploitaties in voorbereiding en derdenontwikkelingen.

Daar waar de actualisatie van een verliesgevende exploitatie leidt tot een verslechtering van het projectresultaat, wordt de verliesvoorziening verhoogd ten laste van de Algemene Reserve Grondbedrijf. Wanneer een verlieslatende exploitatie daarentegen verbetert, valt dit deel van de voorziening vrij aan de reserve. In gevallen dat sprake is van een winstgevende exploitatie, wordt winst genomen volgens de zogenaamde percentage of completion (POC) methode conform richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor grondexploitaties. De boekwaarden en verliesvoorzieningen van de projecten (BIE) binnen het grondbedrijf worden gepresenteerd in de categorie vlottende activa op de balans.

Resultaten bouwgronden in exploitatie (BIE)
Het totale resultaat van de bouwgronden inclusief de per 31-12-2025 af te sluiten grondexploitaties verslechtert van -€ 58,86 miljoen negatief naar -€ 65,66 miljoen negatief. Dit verschil is een optelsom van nieuw geopende exploitaties, afgesloten exploitaties en herziene exploitaties. Het openen en herzien en afsluiten van exploitaties is een raadsbevoegdheid en de getoonde resultaten komen voort uit eerdere besluitvorming. Overige mutaties van projectresultaten worden in de Prognose Grondbedrijf gepresenteerd.
Onderstaande tabel vat de mutaties samen, waarbij mutaties groter dan € 250 duizend zijn uitgelicht. De mutaties ten opzichte van vorig jaar worden voor een juiste vergelijking weergegeven op eindwaarde. De stand per 31-12-2025 geeft de stand weer van de eindwaarde van de huidige portefeuille. Door het afsluiten en openen van een aantal exploitaties is er een verschil te zien met de vorige tabel. De grootste mutaties zijn het gevolg van het vaststellen van de grondexploitatie Maasterras en de herziening van de grondexploitatie Stadswerven. Aan beide mutaties ligt een separaat raadsbesluit ten grondslag.

Resultaat bouwgronden niet in exploitatie (IVA)
Het saldo van de IVA's (voorbereidingskredieten) neemt af met € 7,69 miljoen op eindwaarde. De afname is het gevolg van het in exploitatie nemen van het Maasterras. De IVA (eindwaarde 2024 € 7,91 miljoen) is opgenomen in de grondexploitatie. De overige kosten zijn gemaakt voor de Bouwhuyslocatie.

Resultaat derdenontwikkelingen
Deze categorie betreft bouwlocaties die door derden (marktpartijen) geëxploiteerd worden. Momenteel betreft dit de projecten Plan Tij en Wilgenwende (Smitsweg). Het financiële resultaat van de gemeente beperkt zich tot kostenverhaal van openbare voorzieningen en plankosten en het resultaat hiervan staat opgenomen als vordering op de balans. Het verwachte resultaat voor de derdenontwikkelingen is onveranderd ten opzichte van verleden jaar.