Aanpak verantwoording onrechtmatigheden
Het college van burgemeester en wethouders legt door middel van een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening verantwoording af over het rechtmatig handelen aan de gemeenteraad. Aanvullend daarop wordt in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting gegeven op fouten en onzekerheden boven de door de raad bepaalde rapportagegrens. Dit is een afspraak waarbij de raad aangeeft boven welke rapporteringsgrens het college geconstateerde tekortkomingen in de rechtmatigheid in de paragraaf bedrijfsvoering moet toelichten. De rapportagegrens bedraagt € 375.000.
Verantwoording onrechtmatigheden
Hieronder is de toelichting opgenomen op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen voor zover deze de rapportagegrens overschrijden en welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Begrotingscriterium – beschrijving begrotingsonrechtmatigheid
In de Financiële verordening hebben raad en college afspraken gemaakt welke begrotingsonrechtmatigheden nog moeten worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
In de financiële verordening is afgesproken dat een tabel wordt aangeboden waarin de af te sluiten en de door te schuiven kredieten worden weergeven. Deze kredieten zijn op product-niveau geanalyseerd op overschrijdingen. In 2025 zijn twee overschrijdingen geconstateerd, die niet kunnen worden opgevangen binnen het product, of binnen kredieten in latere jaren. Het betreft de producten gemeentelijke eigendommen en parkeren.
Product gemeentelijke eigendommen is overschreden met € 1.248.000 doordat tweemaal grond dat oorspronkelijk onderdeel was van een grondexploitatiecomplex, op basis van nieuwe inzichten zijn uitgegeven in erfpachtgronden. De overschrijding komt door het overhevelen van de boekwaardes, wat niet was begroot.
Product parkeren is overschreden met € 1.611.000 doordat de grondaankoop ten behoeve van de ontwikkeling van de parkeergarage op het Maasterras, slechts voor 25 procent ten laste van de grondexploitatie is gebracht. De overige 75 procent van de aankoop was niet begroot.
Voorwaardencriterium – Niet naleven van de Europese aanbestedingsrichtlijnen
Jaarlijks verricht de gemeente een zogenaamde spendanalyse om vast te stellen of de Europese aanbestedingsrichtlijnen aantoonbaar zijn nageleefd. Ook in 2025 zijn er onrechtmatigheden. Deze onrechtmatigheid zijn te verdelen in 2 groepen met daarbij de volgende toelichting:
Nr. | Omschrijving fout | Bedrag '25 | Bedrag '24 | Toelichting |
|---|---|---|---|---|
Doorlopende aanbestedingsfouten. Betreft vanuit het verleden bekende leveranciers waarvoor contracten niet Europees zijn | € 2,0 mln. | € 1,4 mln. | Onrechtmatigheden bij de diverse contracten zijn nog niet allemaal opgelost. | |
Nieuw geconstateerde aanbestedingsfouten. Betreft inkopen waarvoor contracten niet Europees zijn aanbesteed. | € 0,0 mln. | € 1,0 mln. | Er zijn in 2025 geen nieuwe aanbestedingsfouten geconstateerd. | |
Totaalbedrag | € 2,0 mln. | € 2,4 mln. | ||
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium – ontbreken overkoepelend M&O beleid
De gemeente Dordrecht beschikt niet over een overkoepelend beleid voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O-beleid). Dit is ook niet verplicht.
Voor de rechtmatigheidsverantwoording heeft het college de volgende werkzaamheden verricht om vast te stellen dat geen sprake is van misbruik en/of oneigenlijk gebruik in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording:
- De gemeente Dordrecht heeft in haar belangrijkste financiële processen waarborgen getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen. Een voorbeeld hiervan is het subsidieproces waar in de lijn waarborgen zijn getroffen en achteraf door de interne controle wordt vastgesteld dat er geen onrechtmatigheden zijn aangetroffen. In het interne controleplan zijn de belangrijkste financiële processen benoemd en hierop zijn (o.a.) rechtmatigheidscontroles verricht (interne controle).
- Wij hebben kennisgenomen van het jaarverslag van de vertrouwenspersonen. Hieruit blijken geen zaken die opgenomen moeten worden in de rechtmatigheidsverantwoording.
Uiteindelijk is ons niet gebleken dat er sprake is van misbruik en oneigenlijk gebruik wat gemeld moet worden in de rechtmatigheidsverantwoording dan wel in deze paragraaf bedrijfsvoering.