Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt in deze paragraaf de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In onderstaand overzicht is per heffing de kostendekkendheid bepaald.
Overheadtoerekening
De overheadtoerekening is gebaseerd op de ureninzet (loonsom) van het directe personeel. De verdeling van de overhead is conform de begroting, er is geen correctie gemaakt voor eventuele gewijzigde ureninzet. Enkel het prijsverschil dat is opgetreden bij de overhead is gecorrigeerd. De overhead wordt toegelicht onder Financiën van Dordrecht .
Berekening kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | ||||||||
Afvalstoffenheffing | Reinigingsrecht | Rioolheffing | Legesverordening | Legesverordening | Legesverordening | Lijkbezorgingsrechten | Marktgeld | Parkeerbelasting | |
Kosten taakveld | 18.028 | 168 | 14.526 | 11.360 | 4.311 | 760 | 3.735 | 465 | 2.591 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -1.475 | 0 | -1.197 | -8.743 | 0 | 0 | -410 | -39 | -62 |
Directe kosten taakveld | 16.553 | 168 | 13.329 | 2.617 | 4.311 | 760 | 3.325 | 426 | 2.529 |
Overhead | 1.170 | 0 | 2.250 | 1.083 | 162 | 0 | 1.718 | 282 | 1.898 |
Btw | 3.323 | 0 | 2.312 | 0 | 865 | 160 | 9 | 27 | 297 |
Indirecte kosten taakveld | 4.493 | 0 | 4.562 | 1.083 | 1.027 | 160 | 1.727 | 309 | 2.195 |
Totale kosten taakveld | 21.046 | 168 | 17.891 | 3.700 | 5.338 | 920 | 5.052 | 735 | 4.724 |
Opbrengst heffingen | 19.812 | 114 | 16.263 | 2.706 | 4.528 | 105 | 2.748 | 326 | 9.856 |
Dekkingspercentage JRK2025 | 94% | 68% | 91% | 73% | 85% | 11% | 54% | 44% | 209% |
Dekkingspercentage B2025 | 93% | 99% | 100% | 23% | 98% | 14% | 65% | 37% | 126% |
Verschil JRK2025 versus B2025 | 1% | -31% | -9% | 50% | -13% | -3% | -11% | 7% | 83% |
Dekkingspercentage JRK2024 | 102% | 87% | 96% | 28% | 68% | 6% | 62% | 43% | 154% |
Toelichting verschillen
Een toelichting volgt als het verschil tussen het begrote en werkelijke dekkingspercentage groter is dan tien procent.
Reinigingsrecht
De afname van het dekkingspercentage is een gevolg van lagere opbrengsten door vermindering van het aangeboden bedrijfsafval.
Legesverordening (hoofdstuk 1)
Voor de begroting van 2026 hebben we gebruik gemaakt van een zuiverdere toerekening van de lasten en baten per product hetgeen resulteert in een nauwkeurigere en zuiverdere berekening van de kostendekkendheid. Op grond van deze berekening is voor de begroting van 2026 uitgegaan van een percentage van 70% (Begroting 2026 ). Door het toepassen van dezelfde berekening op het resultaat van 2025 komt de kostendekkendheid uit op 73%. Daarmee nadert de realisatie ook de begroting.
Legesverordening (hoofdstuk 2)
Het percentage kostendekkendheid komt bij de Omgevingswet leges 2025 lager uit dan waar bij de begroting van werd uitgegaan. Dat het percentage lager uitkomt heeft twee oorzaken. Aan de ene kant zijn er minder (grote) Omgevingswet-vergunningen aangevraagd, waardoor de opbrengsten lager uitkomen. Aan de andere kant zijn de uitvoeringskosten licht toegenomen als gevolg van de verdere invoering van de Omgevingswet.
Lijkbezorgingsrechten
De lagere opbrengsten lijkbezorgingsrechten hangen samen met de negatieve publiciteit rondom keldergraven.
Parkeerbelasting
De stijging van het dekkingspercentage is het gevolg van hogere opbrengsten uit straat parkeren, die voortvloeien uit zowel de uitbreiding van het parkeergebied, als uit de conservatieve inschatting in de begroting.